自2026年起，美国数百万依靠传统401(k)计划进行退休储蓄的高收入者将面临重大变更。根据美国国会于2022年通过的《安全法案2.0》，退休账户的"追赶式"附加供款政策将被调整，部分税收优惠可能不再适用。

根据新规，高收入者（年收入超过14.5万美元）在年满50岁后，将无法再向传统的401(k)账户进行追赶式供款，而是必须将这部分供款指定为税后罗斯（Roth）账户。这一变化将对那些习惯于通过传统401(k)享受税前扣除的储蓄者带来显著影响。

传统的401(k)账户允许储蓄者在税前进行供款，从而降低当期的应税收入，而在退休后取款时缴税。相比之下，罗斯账户则要求供款后立即缴纳税款，但在59.5岁后取款时可享受免税待遇。

这一变更意味着，高收入者在退休前的税收优惠将减少，并可能导致短期内税负增加。此外，由于罗斯账户的供款是在缴税后的净收入中扣除，这意味着维持同样供款水平的成本将更高。

退休储蓄的税务策略变化也促使许多人重新思考传统401(k)和罗斯账户的选择。许多选择传统401(k)的人是因为预计其在退休后的税率将会降低，但对于那些拥有较大401(k)和IRA余额的高收入者来说，强制性最低分配可能会使他们的退休税率保持不变甚至上升。在这种情况下，罗斯账户的免税增长显得更具吸引力。

值得注意的是，原定于今年生效的这项政策因企业实施时间不足而被推迟。2023年8月，美国国税局宣布提供两年的过渡期，以便高收入者有时间考虑调整其退休储蓄策略的选项。

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